LE CONTRÔLE COMPTABLE DANS UNE BANQUE

Le contrôle interne dans la banque

Le contrôle   interne se définit comme l’ensemble des sécurités contribuant à la maîtrise des états financiers de la banque

Le contrôle interne bancaire   consiste à vérifier l’ensemble des opérations et des procédures de la banque pour lui apporter une meilleure efficacité, de la fiabilité et s’assurer de la conformité aux lois et aux règlements.

Les règlements des banques centrales définissent le contrôle interne dans les établissements financiers et précisent les règles minimales   que les établissements assujettis doivent mettre en œuvre.

Les contrôles internes ont pour objet de protéger la banque par rapport à des risques identifiés qu’elle a identifiés :

• La mise en sécurité des pièces et documents justificatifs des enregistrements comptables ;
• La pertinence du système d’information et l’opérationnalité du plan de back-up ;
• La protection des actifs : par la mise sur pied de mécanismes de protection du patrimoine de l’entreprise ;
• La conformité des opérations de l’organisation et des procédures internes aux lois, règlements, normes et usages professionnels et déontologiques, ainsi qu’aux orientations des organes délibérant et exécutif
• L’amélioration de l’efficacité opérationnelle : par l’optimisation des processus internes ;
• La prévention des erreurs et des fraudes : par la mise en place de mécanismes de contrôle et de surveillance appropriés
• La fiabilité de l’information comptable et financière : depuis la saisie jusqu’à la restitution, ,

La direction a une responsabilité fondamentale par rapport à l’élaboration et au maintien d’un contrôle   interne efficace.

Le contrôle   interne est une clé de la performance d’un établissement bancaire parce que dans une banque ou dans un établissement de microfinance tout est comptable tant en agence que dans les services du siège.

La Direction Générale a la responsabilité finale de la qualité des états périodiques remontés à la banque centrale et de l’image de marque de l’établissement. Elle a besoin d’un bon fonctionnement du contrôle  interne pour atteindre ses objectifs.

La cartographie des risques comptables

Parmi les risques identifiés, les risques liés à la comptabilisation des opérations et à la présentation de documents sincères sont probablement les activités les plus délicates à contrôler.

La maîtrise du contrôle comptable interne repose sur la maîtrise de la cartographie des risques liés aux comptes et le fait de pouvoir mettre des procédures comptables claires qui permettent de limiter les conséquences liées aux différents risques.

La cartographie des risques doit être exhaustive et précise c’est-à-dire qu’elle couvre, «de bout en bout », l’ensemble des processus comptables présents dans la banque dans le cadre de ses activités. La piste d’audit doit ainsi pouvoir être descendu et remontée sans discontinuité.

• Tous les postes du bilan d’une banque ou d’une microfinance doivent pouvoir être justifiés  soit par une décomposition de compte, soit par un inventaire soit par un état de rapprochement.

La cartographie des risques comptables est formalisée sous une forme structurée et synthétique

La cartographie est évolutive et les risques doivent être réévalués périodiquement en particulier lors de chaque changement organisationnel ou lors de la mise en place de nouveaux applicatifs informatiques.

Les objectifs du contrôle comptable interne

Les objectifs du contrôle comptable interne sont d’assurer la protection, la sauvegarde du patrimoine et la qualité de l’information :

• Assurer la conformité par rapport aux lois et aux règlements ;
• Assurer l’application des procédures et instructions en particulier les instructions de la banque centrale   en vue d’améliorer les performances de la banque ou de la microfinance.
• Être vigilant et réactif car des risques comptables improbables peuvent aussi causer des anomalies importantes notamment après des traitements informatiques.

Le rôle du contrôleur comptable

Le contrôleur comptable dans une banque ou une microfinance a obligatoirement une vision transversale de son établissement.

Il a besoin de savoir créer une requête informatique de type easytrieve ou SQL afin de pouvoir lancer des vérifications directement sur les fichiers informatiques.

Sa mission peut alors être présentée de la façon suivante :

1. S’assurer que les procédures, les habilitations, les contrôles quatre yeux,  et les limites fixées par la direction générale  en matière de risques sont strictement respectées ;
2. Veiller à la fiabilité de l’information comptable et financière, depuis la saisie jusqu’à la restitution, l’évaluation périodique, la mise en sécurité des pièces et documents justificatifs des enregistrements comptables.
3. S’assurer de la pertinence du système d’informations et vérifier très précisément l’opérationnalité du plan de back-up, que des fichiers ne peuvent être enregistrés en double, que les résultats obtenus des traitements sont strictement identiques aux calculs de vérification…
4. Vérifier que les opérations comptabilisées sont conformes aux dispositions légales et réglementaires.

Améliorer la qualité du contrôle interne en banque

C’est souvent le contrôle comptable interne qui permet de découvrir rapidement les erreurs, fraudes, retards ou laxisme…

Et une erreur corrigée immédiatement coute infiniment moins chère à régulariser qu’une erreur découverte après une longue période qui oblige à une longue série de pointages et reconstitutions.

La majorité des dysfonctionnements auxquels sont confrontés les banques sont détectés par le contrôle comptable interne ou par les auditeurs internes.

QUALIOPI + AF

FORMATION A L’AUDIT INTERNE DANS LES  MICROFINANCES

Dans un établissement de microfinance, l’auditeur interne a pour mission d’analyser  le fonctionnement de l’établissement de microfinance afin de détecter les défauts et les risques susceptibles  d’entrainer des conséquences graves pour l’EMF.

Avec une approche basée sur les risques, l’auditeur interne s’assure du bon fonctionnement des activités des agences ainsi que de l’ensemble des fonctions du siège Ressources humaines, comptabilité, système d’information, recouvrement et juridique, …

Le COSO –Committee Of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission– définit les activités de contrôle comme des « actions définies par les règles et procédures qui visent à apporter l’assurance raisonnable que les instructions du management pour maîtriser les risques susceptibles d’affecter la réalisation des objectifs sont mises en œuvre. »

Retrouvez le programme de la formation  « L’AUDIT INTERNE ET AUX CONTRÔLES A NANTES » en suivant le lien ci-après :

FORMATION A L’AUDIT INTERNE ET AUX CONTRÔLES A NANTES

L’école de la microfinance a obtenu la certification qualité Qualiopi pour la qualité de ses prestations.

Objectifs de la formation :

• Répondre aux obligations réglementaires en matière de contrôle interne
• Savoir organiser les contrôles en banque et dans  les institutions de microfinance.
• Identifier les risques et en établir la cartographie.
• Définir les contrôles nécessaires à partir de la cartographie des risques
• Maitriser les différentes étapes d’une mission d’audit interne.
• Apprendre à planifier et conduire une mission d’audit.
• Faire de la fonction Audit Interne un outil d’efficacité.

Le programme de la formation :

1. .L’auditeur doit travailler selon une approche   fondée sur le risque 
2. Maîtriser les différentes étapes d’une mission d’audit interne
3. La  mission d’audit  dans les institutions de microfinance, le scepticisme professionnel de l’auditeur
   
4. Les risques de crédit en banque ou en microfinance
5. Contrôler les risques réglementaires, opérationnels et de conformité
6.  Audit de la collecte et de la gestion de l’épargne
7. Rédiger un rapport d’audit de qualité

Méthodes et outils :

Exposés, études de cas,  et nombreux exercices et cas pratiques.

Travail très concret sur les risques auxquels un établissement de microfinance est exposé : Le risque est défini comme la possibilité qu’un événement survienne et ait un impact couteux pour l’établissement de microfinance.

a l’aide de cas vécus, le formateur explique de façon très précise comment mettre en évidence les risques, puis comment les évaluer, montre comment on peut réduire l’exposition aux risques, et propose des contrôles adaptés.

L’audit interne apparait ainsi comme un processus dynamique et itératif d’identification et d’analyse des risques susceptibles d’affecter la réalisation des objectifs.

Contacts :

L’école de la microfinance

Monsieur Michel Hamon – Responsable Formation
Tél. : +(33) 6 52 59 32 37 ,

 Email : ecole.de.la.microfinance@gmail.com

Publics concernés :

Auditeurs et contrôleurs internes de banques ou de SFD ou d’IMF.

Responsables administratifs et financiers

Inspecteurs d’IMF.

Membres des conseils d’administrations et Conseils de surveillance d’une IMF r

Professionnels de la microfinance, salariés des banques ou de la finance.

Validations :

Remise d’une attestation de formation en audit des Institutions de microfinance.

Niveau formation en entrée :

Contrôleurs internes ou personnes connaissant très bien le fonctionnement d’un établissement bancaire ou de microfinance. précisé

Durée de la formation en centre

En centre stage de 5 jours soit 35 heures

Pré requis :

La promotion interne, après quelques années d’expérience, est la voie d’accès la plus courante pour accéder au poste d’auditeur interne.Pour suivre le stage il est recommandé d’avoir de bonnes connaissances en comptabilité générale et connaitre la finance.

Prestations annexes :

Le contrôle et l’audit sont des fonctions fondamentales dans une IMF, aussi les métiers liés à l’audit connaissent progressivement de fortes évolutions.Les compétences requises pour exercer ces fonctions sont désormais multiples et de niveau croissant.Un support de cours détaillé est remis aux stagiaires..

Prochaine session :

NANTES

Précisions :

Cette formation peut également être proposée :

• par e-learning.
• intra dans un établissement financier.

Formateurs :

Animation par des praticiens expérimentés de la finance et de la microfinance, les formations sont fondées sur le vécu professionnel des intervenants et se déroulent dans un esprit d’échange et de partage des connaissances. Le contrôle et l’audit sont des fonctions fondamentales dans une IMF, aussi les métiers liés à l’audit connaissent progressivement de fortes évolutions.

Le Centre de formation « l’école de la microfinance » est spécialisé dans des formations résolument tournées vers la pratique à destination des professionnels de la banque et de la microfinance.